Ultima modificare: OSFS43 din 02.02.24, MO55-57/06.02.24 art. 115; în vigoare 06.02.24
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=141685&lang=ro
Din 15.05.2024
Autor: Trofimov Victoria
| Ordinul 427/2018 | Informatori | Tip informație, condiții și obligații de declarare (cumulativ/anual) | Anexe la Ordinul 427/2018 | |
| Pct. 1 | Instituțiile financiare | Informaţia privind toate tipurile de conturi active pe parcursul unui an fiscal, inclusiv rulajele (mişcările Dt sau Ct) pe aceste conturi. | - depășește 300 000 lei; - pînă la 20 000 lei inclusiv; - dobînda bancară primită. | Anexa nr. 1 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 2 | Companiile turistice | Informaţia privind serviciile turistice prestate. | - depășește 100 000 lei. | Anexa nr. 2 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 3 | Companiile de asigurare | Informaţia privind contractele de asigurare. | - depășește 100 000 lei.
| Anexa nr. 3 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 4 | Deţinătorii de registre ale deţinătorilor de valori mobiliare | Informaţia privind tranzacţiile cu valori mobiliare efectuate în perioada anului fiscal (art. 226/11 alin. (2) pct. 6) din CF) și informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice (art. 92 alin. (9) din CF). | - persoana fizică ce a instrăinat valori mobiliare, indiferent de sumă; - persoana fizică ce a procurat valori mobiliare în sumă mai mult de 100 000 lei pe parcursul anului. | Anexa nr. 4 Art. 92; 226/11 din CF
|
| Pct. 5 | Banca Naţională a Moldovei | Informaţia despre persoanele cărora li s-a autorizat, conform legislaţiei valutare, deschiderea de conturi în străinătate, precum şi rapoartele privind conturile deschise în străinătate prezentate conform legislaţiei de titularii de conturi. | - | Aenxa nr. 5, 5A Art. 226/11 din CF |
| Pct. 6 | Notarii şi alte persoane care desfăşoară activitatea notarială
Notă: Alte persoane cu activitate notarilă: funcționari publici cu atribuții notariale (de exemplu Primăriile) | Informaţia privind contractele de vînzare-cumpărare, de schimb, de arendă a bunurilor imobiliare şi mobiliare, contractele de împrumut şi de donaţii, informaţia privind alte contracte aferente activelor de capital (art. 226/11 alin. (2) pct. 8) din CF) și informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice. (art. 92 alin. (9) din CF) | - depășește 300 000 lei pe parcursul anului; - înstrăinarea activelor de capital indiferent de valoarea contractului; Nu se vor include în informația prezentată datele despre contractele de donație a bunurilor imobiliare, încheiate între rude de gradul I. | Anexa nr. 6 Art. 92; 226/11 din CF
|
| Pct. 7 | Birourile istoriilor de credit | Informaţia privind subiecţii istoriilor de credit persoane fizice şi informaţiile privind obligaţiile debitoriale. | - depășește 100 000 lei pe parcursul anului.
| Anexa nr. 8 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 8 | Executorii judecătoreşti | Informaţia privind realizarea drepturilor creditorilor recunoscute printr-un document executoriu prezentat spre executare. | - depășește 300 000 lei pe parcursul anului.
| Anexa nr. 9 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 9 | Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă | Informația despre cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea mijloacelor de transport. Cumpărător nominal: persoana sau instituția care apare în documentele legale ca fiind proprietarul sau beneficiarul bunului sau serviciului achiziționat. | - depășește 300 000 lei pe parcursul anului. Notă: · Informaţia se va prezenta aferent persoanelor fizice care pe parcursul unui an fiscal, au efectuat cheltuieli legate de procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport de la agentul economic, a căror valoare depăşeşte cumulativ suma de 300 mii lei. · Informaţia se va prezenta aferent tuturor cheltuielilor, inclusiv dobânda de leasing, comisioane, asigurarea şi alte cheltuieli suportate de persoanele fizice, plătitorii de facto, indiferent dacă persoanele fizice figurează sau nu în calitate de cumpărător nominal. · Informația se va prezenta aferent cheltuielilor efectuate la procurarea mijloacelor de transport, inclusiv dobânda de leasing, comisioane, asigurarea și alte cheltuieli suportate de persoanele fizice rezidente, plătitorii de facto, conform actelor translative de proprietate, indiferent dacă acestea figurează sau nu în calitate de cumpărător nominal. | Anexa nr. 10 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 10 | Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă | Informația privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice. | - depășește 200 000 lei pe parcursul anului.
| Anexa nr. 11 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 11 | Societăţile de plată | Informația privind activităţile sau tranzacţiile realizate în numerar de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. | - depășește 100 000 lei pe parcursul anului
| Anexa nr. 12 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 12 | Societăţile emitente de monedă electronică | Informația privind activităţile sau tranzacţiile realizate în numerar de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. | - depășește 100 000 lei pe parcursul anului | Anexa nr. 12 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 13 | Furnizorii de servicii poştale care activează în conformitate cu Legea comunicaţiilor poştale nr. 36/2016 şi care prestează servicii de plată în conformitate cu Legea nr. 114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică | Informaţia privind activităţile sau tranzacţiile prin sisteme de remitere de bani de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. | - depășește 100 000 lei pe parcursul anului.
| Anexa nr. 13 Art. 226/11 din CF |
| Pct. 14 | Agenții economici specializați (intermediari imobiliari) | Informaţia privind contractele de dare în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii imobiliare încheiate de către persoanele fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător. | Informația conține datele locatorului ca: IDNP, NP, adresa bunului imobil, data încheierii contractului, durata contractului, plata lunară. | Anexa nr. 14 Art. 92 alin. (13) din CF |
Note:
- Informația furnizată în baza art. 226/11 din Codul fiscal se va prezenta doar aferent persoanelor fizice rezidente ai Republicii Moldova, iar informația furnizată în baza art. 92 din Codul fiscal se va prezenta atît în privința persoanelor fizice rezidente, cît și nerezidente. În cazul imposibilității sau certitudinii aprecierii rezidenței persoanei fizice, se recomandă prezentarea informației în privința tuturor persoanelor fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător. (pct. 2 din Ordinul 427/2018)
- Informaţia furnizată de către subiecţii nominalizaţi în pct. 1 subpct. 1) - 13) a Ordinului va fi prezentată anual, către data de 25 februarie a anului următor anului fiscal de gestiune. (pct. 3 din Ordinul 427/2018)
- Informaţia furnizată de către subiecţii nominalizaţi în pct. 1 subpct. 14) a Ordinului va fi prezentată anual, către data de 25 a lunii următoare încheierii anului fiscal. (pct. 4 din Ordinul 427/2018)
- De menționat modificările art. 226/11 alin. (5) lit. i/1 din CF, surse indirecte de informaţii: Informaţiile vor conţine date despre înregistrarea/stingerea datoriilor față de personal pe parcursul unui an fiscal, al căror sold la finele anului depășește suma de 200 mii de lei. SFS va utiliza informația dată pentru determinarea venitului impozabil al persoanei fizice, estimat prin metode indirecte conform prevederilor capitolului 11/1 al titlului V din CF.
Ce reprezintă metodele şi sursele indirecte?
- Metoda indirectă de estimare - metodă de determinare a venitului impozabil estimat prin intermediul analizei situaţiei fiscale a persoanei fizice, utilizînd informaţii şi din alte surse decît dările de seamă fiscale ale persoanei respective.
- Sursa indirectă de informaţie - orice sursă pasibilă să furnizeze documente, informaţii, explicaţii şi/sau alte probe referitoare la persoana fizică supusă verificării şi/sau referitoare la situaţii similare produse în condiţii similare relevante pentru estimarea venitului impozabil prin metode indirecte. (BGPF: Ordinul nr. 1001 din 28.09.2012)
