Sancțiuni pentru deficit de numerar în casieria ECC în Moldova

Din: 17.05.2024

Întrebare:

Ce sancţiune riscă entitatea dacă în caseria echipamentului de casă şi control cu memorie fiscală în cadrul controlului fiscal se depistează deficit de mijloace băneşti?

Răspuns:

1. Art. 8 alin. (2) lit. c) din CF:

Contribuabilul este obligat: să ţină contabilitatea conform formelor şi modului stabilit de legislaţie, să întocmească şi să prezinte SFS şi serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale dările de seamă fiscale prevăzute de legislaţie, să asigure integritatea documentelor de evidenţă în conformitate cu cerinţele legislaţiei, să efectueze încasările băneşti în numerar prin intermediul echipamentelor de casă şi de control, respectînd reglementările aprobate de Guvern, inclusiv Lista genurilor de activitate al căror specific permite efectuarea încasărilor băneşti în numerar fără aplicarea echipamentelor de casă şi de control.

2. Art. 254 alin. (1) din CF:

Neasigurarea bilanţului numerarului în echipamentul de casă şi de control, care constă în formarea unui excedent de numerar nejustificat documentar mai mare de 50 de lei se sancţionează cu amendă de la 5 000 la 15 000 de lei.

3. Art. 293¹ alin. (5) din Codul contravenţional:

Existenţa excedentului sau deficitului de mijloace băneşti în caseta (sertarul) pentru bani a echipamentului de casă şi control sau în alt loc special destinat primirii şi păstrării temporare a mijloacelor băneşti din activitatea curentă, ce depăşeşte o unitate convenţională, se sancţionează cu amendă de la 18 la 30 de unităţi convenţionale.

O unitate convenţională este egală cu 50 de lei.

Codul fiscal nu stabileşte sancţiune pentru situaţia în care în cadrul controlului fiscal este depistat deficit de mijloace băneşti, legislaţia în vigoare stabilind doar sancţiune contravenţională pentru admiterea deficitului de mijloace băneşti în caserie conform art. 293¹ alin. (5) din Codul contravenţional.