Ghid complet despre amenzi fiscale în Moldova în 2023

Din: 07.06.2023

Art. 253 din CF

• Împiedicarea controlului fiscal: amendă de la 4 000 la 6 000 de lei.
• Neexecutarea deciziei OAF de suspendare a operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului: amendă de la 25% la 35% din suma trecută la scăderi în perioada de nesuspendare a operaţiunilor.
• Neexecutarea sau executarea neconformă a prevederilor art. 197 alin. (3²) şi (3³) şi ale art. 229 alin. (2²): pentru fiecare încălcare: amendă de la 25% la 35% din suma încasată sau ce urma a fi încasată de la contribuabil în contul stingerii obligaţiei fiscale, dar nu mai puţin de 3 000 de lei.
• Pentru neexecutarea cerinţelor din citaţia SFS, personae fizice: amendă de la 400 la 600 de lei.
• Pentru neexecutarea cerinţelor din citaţia SFS, persoane juridice, persoane fizice ce practică activitate de întreprinzător: amendă de la 4 000 la 6 000 de lei.
• Neexecutarea cerinţelor din citaţia bancară: amendă de 5 000 de lei.
• Prezentarea tardivă a informaţiei prevăzute la art. 226¹¹ (5) de către persoanele indicate la art. 226¹¹ alin. (2): amendă de la 1,5% la 2,5% din suma indicată în informaţia prezentată tardiv, dar nu mai mult de 25 mii de lei.
• Prezentarea informaţiei prevăzute la art. 226¹¹ (5) neautentice de către persoanele indicate la art. 226¹¹alin. (2): amendă de la 5% la 10% din diferenţa dintre suma care urma să fie indicată şi cea indicată în informaţie, dar nu mai mult de 50 mii de lei.
• Neprezentarea informaţiei prevăzute la art. 226¹¹ (5) de către persoanele indicate la art. 226¹¹alin. (2): amendă de la 10% la 20% din suma care urma să fie indicată în informaţie, dar nu mai mult de 150 mii de lei.
• Neexecutarea de către persoana fizică a condiţiilor prevăzute la art. 226¹⁵ (2): amendă de la 2 500 la 3 000 de lei.

Art. 254 din CF

• Încălcarea regulilor de utilizare a ECC: amendă de la 5 000 la 15 000 de lei.
• Încălcarea regulilor de utilizare terminalului de plată în numerar/aparatului de schimb valutar: amendă de la 5 000 la 15 000 de lei.

Art. 254¹ din CF

• Nerespectarea reglementărilor din domeniul transporturilor auto de călători. Neeliberarea biletelor de călătorie: amendă de la 5 000 la 15 000 de lei aplicată persoanei fizice/ – conducător al mijlocului de transport/agentului transportator.

Art. 255 din CF

• Neprezentarea informaţiei despre sediu: amenda de la 3 000 la 5 000 de lei.

Art. 256 din CF

• Încălcarea de către instituţia financiară a prevederilor art. 167: amendă de la 2 000 la 4 000 de lei.
• Modificarea sau închiderea de către instituţia financiară (sucursala sau filiala acesteia) a contului bancar al contribuabilului fără acceptul SFS: amendă de la 5 000 la 7 000 de lei.
• Efectuarea de către instituţia financiară a unor operaţiuni pe contul bancar al contribuabilului fără ca SFS să confirme luarea la evidenţă a contului bancar deschis: amendă de la 25% la 35% din sumele înscrise în acest cont.
• Neînregistrarea sau înregistrarea tardivă în calitate de plătitor de T.V.A. sau de antrepozitar autorizat: amendă de la 7% la 10% din volumul de livrări impozabile, exceptînd cazurile de livrări impozabile conform art.
• Neprezentarea sau prezentarea tardivă la SFS de către contribuabil a informaţiei despre contul bancar deschis în străinătate: amendă de la 4 000 la 6 000 de lei pentru fiecare cont bancar.

Art. 257 din CF

• BSE de alte modele, plastrografiate, străine: amendă în mărime de la 25% la 35% din suma operaţiunilor economice înscrise în astfel de documente.
• Neasigurarea păstrării documentelor contabile și/sau a benzilor de control, totale sau parțiale: ceea ce face imposibilă efectuarea controlului fiscal: amendă de la 40 000 la 60 000 de lei, cu calcularea, după caz, a impozitelor şi taxelor respective conform art. 189 alin. (2) din CF.
• Neînregistrarea intrărilor/ieşirilor de mărfuri/servicii unde este instituit post fiscal, fără informarea despre aceasta a inspectorului sau a subdiviziunii SFS: amendă în mărime de la 50% la 100% din suma operaţiunilor economice respective.

Art. 257¹ din CF.

• Neeliberarea facturii fiscale în cazul bunurilor gajate: amendă de la 20% la 30% din valoarea tranzacţiei debitorul gajist înregistrat în calitate de plătitor de T.V.A.

Art. 260 din CF

• Nerespectarea modului de întocmire şi de prezentare a dării de seamă fiscale se sancţionează cu o amendă de la: 200 la 400 de lei pentru fiecare dare de seamă fiscală, dar nu mai mult de 2 000 de lei pentru toate dările de seamă fiscale, aplicată contribuabililor specificaţi la art. 232 lit. b), 500 la 1 000 de lei pentru fiecare dare de seamă fiscală, dar nu mai mult de 10 000 de lei pentru toate dările de seamă fiscale, aplicată contribuabililor specificaţi la art. 232 lit. a) şi c).
• Neprezentarea facturii fiscale în termenele prevăzute la art. 117 şi 117¹: amendă de la 3 000 la 3 600 de lei pentru fiecare factură fiscală neprezentată, dar nu mai mult de 72 000 lei pentru toate facturile fiscale neprezentate în termenele stabilite.
• În cazul micşorării venitului impozabil declarat de către contribuabilul care a aplicat cota zero la impozitul pe venit în perioada 2008 – 2011: amendă de la 12% la 15% din suma nedeclarată (diminuată) a venitului impozabil.
• În cazul micșorării (diminuării) venitului impozabil declarat de către contribuabilul care a beneficiat de amânarea termenului de achitare a impozitului pe venit aferent profitului obținut pentru perioadele fiscale 2023–2025 inclusiv, conform prevederilor art. 87 alin. (1¹), se aplică o amendă de la 12% la 15% din suma nedeclarată (diminuată) a venitului impozabil.

Art. 260¹ din CF

• Încălcarea modului de prezentare de către contribuabil a documentelor privind plăţile şi/sau impozitele reţinute: amendă de la 300 la 500 de lei pentru fiecare informaţie, dar nu mai mult de 5 000 de lei.

Art. 260² din CF

• Încălcarea modului de prezentare de către rezidenţii parcurilor pentru tehnologia informaţiei a datelor ce ţin de efectuarea plăţilor salariale (art. 374 din CF): amendă în mărime de 200 de lei pentru fiecare informaţie, dar nu mai mult de 5 000 de lei.

Art. 261 din CF

• Diminuarea impozitelor, a taxelor, a PAM şi a CAS prin prezentarea către SFS a unei dări de seamă fiscale cu informaţii sau date neveridice: amendă de la 20% la 30% din suma diminuată.
• Eschivarea de la calculul şi de la plata impozitelor, a PAM şi a CAS, stabilite în cotă procentuală: amendă de la 80% la 100% din suma impozitelor, a taxelor, a PAM şi a CAS nedeclarate, stabilite în cotă procentuală.
• Neplata sau plata incompletă a impozitului pe venit în rate: amendă în cuantum calculat, în modul stabilit la art. 228 alin. (3) din CF. Sancţiunea nu se aplică în cazul în care impozitul pe venit ce urmează a fi plătit este mai mic de 5 000 de lei.

Art. 262 din CF

• Lipsă, falsificare, nevalabilitatea, „Timbrelor de acciz” la mărfurile supuse accizelor pasibile de marcare obligatorie la transportarea sau depozitarea lor: amendă de la 25 000 la 35 000 de lei.
• Nerespectarea regulilor de comercializare a ţigaretelor: amendă de la 30% la 50% din valoarea ţigaretelor aflate în stoc la momentul controlului, pornind de la preţul de comercializare, dar nu mai puţin de 1 000 de lei.

Art. 263¹ din CF

• Ruperea sau deteriorarea sigiliului: amendă în mărime de la 30 000 la 60 000 de lei.

Art. 263² din CF

Încălcarea obligaţiei de transferare a plăţilor încasate de către executorii judecătoreşti: se calculează o majorare de întîrziere (penalitate) pentru fiecare zi de întîrziere, în conformitate cu prevederile art. 228 din prezentul cod.